为了规范河南海纽联合会计师事务所关于民营企业财务管理控制体系咨询工作流程，使客户企业与本所项目组成员全面的了解财务咨询工作，便于双方及时沟通和相互配合，以更好的为客户服务，特制定本工作流程。
一、工作目的
根据企业的委托要求，组成具有专业胜任能力的高素质项目组对客户企业的财务管理控制体系进行管理咨询，弥补企业自身专业知识、管理能力等方面的不足，协助企业规范财务工作、完善内控制度，帮助解决经营和管理中遇到的问题。通过本所的服务，使企业达到以下目标：
(一)财务工作符合企业会计准则和相关会计制度的规定，能及时、准确的反映企业的资产状况、经营成果和现金流量，为企业管理层提供决策依据。
(二)具有完善的内部控制制度，并且得到有效的运行，以防止、发现并纠正错误和舞弊。
(三)岗位明确，职责清晰，具有详细的工作岗位流程。
(四)加大财务监管力度，提高资产周转速度，增强资产流动性，有效改变企业资金吊滞、存货积压的现象，促进资产增值保值。
(五)加强全面预算管理，细化企业经营目标和战略规划，提供业绩评价的标准，控制成本费用。
二、业务范围
(一)定期对企业的财务资料进行审核，规范会计工作，出具审计报告。
(二)了解企业内部控制，针对企业财务管理控制体系中存在的漏洞、潜在隐患进行分析，提出合理的建议，以完善内部控制制度。
(三)担任财务顾问，根据相关法律、法规对企业提供会计、财务、税务和其他经济管理咨询服务。
(四)协助企业完善企业规章制度。
(五)定期对企业主要负责人的经营业绩进行经济责任审计。
(六)各类投资、筹资策划分析，参与可行性研究。
(七)税务筹划服务。
(八)协助拟定合同、协议、章程及其他经济文件。
(九)代企业培训会计人员。
(十)股权结构设计与企业可持续发展评价，审核企业前景财务资料。
(十一)企业经营创新与赢利模式构建。
(十二)企业资产管理体系与风险防范。
(十三)其他服务。
三、工作流程
(一)前期准备
1、项目组拜访企业，了解企业状况。
2、企业管理层介绍企业情况，项目组了解企业需求。
3、双方讨论，确定项目目标。
4、签订委托协议。
(二)组织项目组，确定项目组负责人。
(三)确定项目总体目标和阶段目标，制定工作计划。
(四)根据前期的了解情况，有针对性的进行调查。
(五)根据调查的结果，制定咨询方案。
(六)根据企业需要协助企业实施方案。
四、企业需提供资料
(一)各项内部控制制度、规章制度、会计核算办法。
(二)业务流程图。
(三)会计凭证、账簿、会计报表及其他会计资料。
(四)税务鉴定文件、纳税申报资料、享受的税收优惠政策等相关资料。
五、具体工作计划
(一)第一阶段——规范会计基础工作
1、工作目标
通过定期检查企业的财务资料，与财务部有关人员相互沟通，按照《会计法》、《会计基础工作规范》、《企业会计准则》，结合企业的实际情况，逐步规范会计基础工作。
2、工作内容
(1)了解财务部岗位设置是否能保证财务工作顺利进行，不相容岗位是否分离，财务制度是否得到执行。
(2)检查财务账套设置是否符合会计制度的规定，是否能真实、完整的反映企业的资产状况、经营成果和现金流量。
(3)检查财务票据是否合规、真实，凭证填制是否符合要求。
(4)检查会计档案保管是否符合规定。
(5)检查银行印鉴、票据管理是否符合规定。
(6)对财务疑难问题根据相关法律、规定进行解答。
(7)对负责人的本季度经营业绩进行经济责任审计。
(二)第二阶段——内部控制制度完善阶段
1、工作目标
对企业现有财务体系内部控制制度进行了解，深入了解各业务流程及经营特点，协助企业逐步完善财务制度及内部控制制度。
2、工作内容
(1)了解现有内部控控制制度
通过获取财务管理控制相关的制度性文件，与有关人员进行沟通等，观察控制运行的方式，了解内部控制制度现状。
(2)召开建立健全内部控制制度动员会议
由企业领导组织各部门负责人及与控制有关的人员召开动员会议，事务所传达制度建设的重要性及目的，要求各部门给予积极的配合。
(3)按业务循环深入了解内部控制
A货币资金控制审核
B销售与收款业务控制审核
C采购与付款业务控制审核
D实物资产控制审核
E成本费用控制审核
F筹资与投资控制审核
G预算控制审核
(4)在对各业务循环及特点深入了解的基础上，提出完善内部控制的合理化建议，协助企业实施内部控制制度。
(5)对企业负责人的本季度经营业绩进行经济责任审计。
(三)第三阶段——协助运行制度，查缺补漏阶段
1、工作目标
协助企业全面执行内部控制制度，针对执行过程发现的不足和缺陷，进行补充完善。
2、工作内容
(1)对企业相关人员进行内部控制制度培训，明确内部控制制度在实现企业目标过程中的作用，强调负责人对完善内部控制的责任。
(2)协助企业全面执行内部控制，听取各部门的意见。
(3)测试内部控制的有效性，对制度的不足和缺陷进行补充完善。
(4)对内部控制的专业问题进行指导。
(5)对企业负责人的本季度经营业绩进行经济责任审计。
(四)第四阶段工作——全面检查评价、税收筹划阶段
1、工作目标
对财务工作进行全面检查评价，协助企业进行税收筹划。
2、工作内容
(1)对会计工作进行全面审核，提出改进建议。
(2)对内部控制执行情况进行全面测试，重点检查货币资金
控制执行情况，审批制度是否有效执行，盘存制度是否落实等。
(3)对纳税情况进行分析，针对不同的税种，综合成本效
益、风险防范的`原则，合理利用优惠政策、费用转移等方法，为
企业提供税收筹划的合理建议。
(4)对企业负责人的本季度经营业绩进行经济责任审计。
六、会计师事务所质量控制
(一)对项目组的要求
1、项目组长应是有专业胜任能力、组织能力和协调能力，专业素质较高的执业注册会计师。
2、项目小组人数不少于3人。
3、项目组成员能胜任所安排的工作。
(二)对项目组成员的要求
1、遵守注册会计师职业道德。
2、独立、客观、公正。
3、具有专业胜任能力。
4、为客户保守商业秘密。
5、严格执行《中国注册会计师执业准则》，实施规范的审核程序。
6、审核中发现不规范的情况应及时提示企业改正。
7、与内部各部门沟通配合。
8、与客户交换意见。
9、协助客户处理审核中遇到的专业问题。
10、礼貌待人，言行举止文明。
11、遵守审计准则。
12、遵守事务所其他规定。
(三)质量控制
1、项目组长对该项目全面负责，项目组成员对负责的业务负责。
2、项目实施三级复核：项目组内部复核、项目质量控制复核和主任会计师终级复核。
(1)项目组内部的复核并非全部都由项目组长执行，项目组长可以委派项目组内经验较多的人员去复核经验较少的人员所执行的工作。但项目组长应对复核负责。
(2)项目质量控制复核是指挑选不参与该业务的人员在出具报告前，对项目组作出的重大判断和在准备报告时形成的结论作出客观评价的过程。项目质量控制复核人应对复核内容负责，但不减轻、不替代项目组长的责任。
(3)主任会计师对项目质量控制承担最终责任。
七、建立与企业的长期沟通机制
(一)每阶段开始前，先与财务经理进行沟通，充分了解工作目的及要求，明确是否存在需要关注的事项。
(二)现场工作过程中，对发现的问题，要随时与销售、采购、生产、资金管理、财务等部门有关人员进行沟通。
(三)对初步咨询结果与企业高层反复沟通。
八、其他
本工作流程适用于河南海纽联合会计师事务所对民营企业财务管理控制体系咨询工作。
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